De belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.
Uitgebreide toelichting
Waarover betaal je inkomstenbelasting?
In loondienst betaal je belasting over je brutoloon; als zzp'er betaal je inkomstenbelasting over de belastbare winst van je onderneming (box 1). Die winst bereken je door de inkoopkosten, bedrijfskosten en afschrijvingenAfschrijvingenHet verdelen van de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren in plaats van in één keer. Bedrijfsmiddelen boven € 450 schrijf je meestal over meerdere jaren af.Bekijk begrip van je omzet af te trekken. Daarna gaan de aftrekpostenAftrekpostenEen bedrag dat je van je winst of inkomen mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. Voorbeelden: de zelfstandigenaftrek en de investeringsaftrek.Bekijk begrip eraf, en over het bedrag dat overblijft betaal je belasting volgens de belastingschijvenBelastingschijvenBox 1 kent oplopende tariefschijven: over 2025 betaal je 35,82% tot € 38.441, 37,48% tot € 76.817 en 49,50% daarboven. Elk deel van je inkomen wordt tegen het eigen schijftarief belast.Bekijk begrip .
Van winst naar belastbaar inkomen
De volgorde is steeds hetzelfde: eerst pas je de ondernemersaftrekOndernemersaftrekVerzamelnaam voor aftrekposten voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek. Verlaagt je belastbare winst, meestal onder voorwaarde van het urencriterium.Bekijk begrip toe, zoals de zelfstandigenaftrekZelfstandigenaftrekEen vaste aftrekpost op je winst voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.Bekijk begrip en (voor starters) de startersaftrekStartersaftrekEen extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren van je onderneming, bedoeld om startende ondernemers fiscaal te ondersteunen.Bekijk begrip . Over het restant geldt vervolgens de mkb-winstvrijstellingMkb-winstvrijstellingEen aftrekpost die een vast percentage van je winst vrijstelt van inkomstenbelasting (12,7% in 2025). Geldt automatisch, ook zonder urencriterium.Bekijk begrip , die een vast percentage van de winst vrijstelt. Wat overblijft is je belastbare winst; samen met eventuele andere inkomsten, bijvoorbeeld uit loondienst, vormt dat je belastbaar inkomen in box 1.
Aangifte en aanslagen
De aangifte inkomstenbelasting doe je jaarlijks, in de regel vóór 1 mei over het voorgaande jaar. Na het indienen ontvang je eerst een voorlopige aanslagVoorlopige aanslagEen bericht van de Belastingdienst met een schatting van hoeveel belasting je moet betalen of terugkrijgt. Later volgt altijd de definitieve aanslag.Bekijk begrip en later de definitieve aanslag. Reserveer als ondernemer gedurende het jaar alvast een deel van je winst voor deze aanslag. Met de aangifte-wizard van DigiBoox zet je je administratie met één druk op de knop om naar de aangifte en worden aftrekposten automatisch meegenomen.
Veelgestelde vragen over inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting betaal je over de winst van je onderneming, terwijl btw een belasting op je omzet is die je namens de Belastingdienst int en afdraagt. De btw is voor jou als ondernemer in principe kostenneutraal: je berekent btw aan klanten en trekt de betaalde btw als voorbelasting af. Inkomstenbelasting raakt wel je eigen portemonnee, want die betaal je over wat je onder aan de streep overhoudt.
Hoeveel inkomstenbelasting je betaalt, hangt af van je belastbare winst en de belastingschijven van box 1. In 2025 geldt tot € 38.441 een tarief van 35,82%, van € 38.441 tot € 76.817 een tarief van 37,48% en daarboven 49,50%. Je betaalt dit niet over je hele winst: eerst gaan de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling eraf, waardoor je belastbare winst een stuk lager uitvalt.
De aangifte inkomstenbelasting doe je jaarlijks over het voorgaande jaar, in de regel vóór 1 mei. Lukt dat niet op tijd, dan kun je vóór 1 mei uitstel aanvragen bij de Belastingdienst, waarmee je meestal tot 1 september de tijd krijgt. Houd er rekening mee dat je over een later betaalde aanslag belastingrente kunt moeten betalen, dus wachten met indienen kan geld kosten.
De belangrijkste aftrekposten zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek voor beginnende ondernemers en de mkb-winstvrijstelling.
Zelfstandigenaftrek 2025: € 2.470;
Startersaftrek 2025: € 2.123;
Mkb-winstvrijstelling 2025: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je toepassen als je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoet. De mkb-winstvrijstelling geldt daarna over de resterende winst, zonder dat je aan het urencriterium hoeft te voldoen.
Een voorlopige aanslag is een schatting waarmee je gedurende of vlak na het jaar alvast inkomstenbelasting betaalt of terugkrijgt, op basis van verwachte cijfers. De definitieve aanslag volgt nadat de Belastingdienst je aangifte heeft verwerkt en bevat het echte bedrag. Zijn er verschillen met de voorlopige aanslag, dan betaal je bij of krijg je geld terug. Reserveer daarom tijdens het jaar alvast een deel van je winst voor de aanslag.
In DigiBoox zet je met de aangifte-wizard je administratie met één druk op de knop klaar voor de aangifte inkomstenbelasting. De wizard neemt je winst en de aftrekposten automatisch mee, zodat je zelf niets hoeft over te typen. Zo verklein je de kans op fouten en zie je snel wat je belastbare winst wordt. De ingevoerde kosten en afschrijvingen tellen daarbij automatisch mee in de berekening.
Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!
Bedankt voor de inschrijving!
Cookies
We gebruiken cookies om de best mogelijke ervaring te bieden en om het gedrag van gebruikers te analyseren. Ga je hiermee akkoord? Je kunt ook de cookie-instellingen wijzigen. Lees hoe Google gegevens gebruikt.
