Belastingschijven

Nee, van meer verdienen word je altijd netto beter, ook als je in een hogere schijf komt. Het hogere tarief geldt namelijk alleen over het deel van je inkomen boven de schijfgrens, niet over je hele inkomen. Over het inkomen daaronder blijf je het lagere tarief van schijf 1 en 2 betalen. Je houdt van elke extra euro dus altijd een deel over.

Je marginale tarief is het tarief van de hoogste belastingschijf waarin je inkomen valt. Dat is het percentage dat je betaalt over elke extra euro winst. Val je in 2025 met je inkomen in schijf 3 (boven €76.817), dan is je marginale tarief 49,50%. Het is dus het uitgangspunt om te berekenen wat een extra opdracht of aftrekpost je netto oplevert of kost.

Onder de AOW-leeftijd gelden in 2025 drie schijven in box 1:

• Schijf 1: 35,82% over inkomen tot €38.441;
• Schijf 2: 37,48% over inkomen van €38.441 tot €76.817;
• Schijf 3: 49,50% over inkomen boven €76.817.

In het tarief van de eerste schijf zit naast belasting ook premie volksverzekeringen. De bedragen en tarieven worden jaarlijks aangepast, dus controleer altijd de cijfers van het lopende jaar.

De oplopende belastingschijven gelden alleen voor box 1: je inkomen uit werk en woning, waaronder je winst als zzp'er. Box 3 gaat over je vermogen, zoals spaargeld en beleggingen, en werkt niet met deze schijven maar met een eigen berekening en een apart, vast tarief. Als ondernemer heb je met je winst dus vooral met de box 1-schijven te maken.

Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling verlagen je belastbare winst, maar het voordeel wordt in 2025 verrekend tegen maximaal 37,48%. Ook als je inkomen in de hoogste schijf van 49,50% valt, krijg je deze aftrekposten dus niet tegen dat hoge tarief terug. Dit heet de tariefsaanpassing en het maximumpercentage verandert jaarlijks.

Je betaalt geen vast tarief over je winst: die telt mee als inkomen in box 1 en wordt verdeeld over de schijven. Eerst verlaag je je winst met aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, daarna vallen delen van het restant in de verschillende schijven en gaan de heffingskortingen er nog af. In DigiBoox houd je je omzet en kosten door het jaar heen bij, zodat je op elk moment zicht hebt op je winst en niet voor verrassingen komt te staan bij de aangifte.