Zakelijke kosten die je maakt voordat je onderneming officieel start. Kosten uit de vijf jaar vóór de start mag je in je eerste boekjaar aftrekken, inclusief de betaalde btw.
Uitgebreide toelichting
Wat zijn aanloopkosten?
Aanloopkosten (ook wel opstartkosten) zijn kosten met een zakelijk karakter die je maakt in de periode vóórdat je onderneming officieel start. Kosten uit de vijf jaar voor de start, de aanloopfase, mag je na je inschrijving alsnog opvoeren als zakelijke kosten in je eerste boekjaar. Daardoor daalt je winst en betaal je minder inkomstenbelastingInkomstenbelastingDe belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.Bekijk begrip over je startjaar.
Welke kosten vallen eronder?
Denk aan je KvK-inschrijvingKVK-inschrijvingDe registratie van je onderneming in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel, meestal rond de start van je bedrijf. Na inschrijving krijg je een KVK-nummer.Bekijk begrip , website- en hostingkosten, ingewonnen (juridisch) advies, visitekaartjes en drukwerk, kantoorinrichting, zakelijke reiskosten en apparatuur zoals een laptop of telefoon. Let op: spullen die langer dan een jaar meegaan en meer dan € 450 exclusief btw kosten, zoals een laptop, gelden als investering en schrijf je af over meerdere jaren. Ook vakgerichte cursussen om je kennis op peil te houden tellen mee.
Btw terugvragen en bewaarplicht
De btw die je over aanloopkosten hebt betaald, vraag je als voorbelastingVoorbelastingDe btw die je betaalt over zakelijke inkopen en kosten. Deze voorbelasting mag je in je btw-aangifte aftrekken van de btw die je aan je klanten in rekening bracht.Bekijk begrip terug in de eerste btw-aangifteBtw-aangifteDe periodieke opgave (meestal per kwartaal) aan de Belastingdienst van de btw die je klanten in rekening bracht, verminderd met de voorbelasting over je kosten.Bekijk begrip van je onderneming. Bewaar alle bonnen en facturen uit de aanloopfase goed: de administratieplichtAdministratieplichtDe wettelijke plicht om als ondernemer een controleerbare administratie te voeren en die 7 jaar te bewaren (10 jaar voor onroerende zaken).Bekijk begrip van zeven jaar geldt ook hiervoor, en bij een controle moet je de kosten kunnen aantonen.
Veelgestelde vragen over aanloopkosten
Je mag aanloopkosten uit de vijf jaar vóór de officiële start van je onderneming aftrekken. Start je bijvoorbeeld in 2025, dan tellen zakelijke kosten vanaf 1 januari 2020 mee. Voorwaarde is dat je de kosten met de duidelijke bedoeling maakte om een onderneming op te zetten en dat je dat bij een controle kunt aantonen. Je voert deze kosten op in de aangifte inkomstenbelasting van je startjaar.
De btw op aanloopkosten vraag je als voorbelasting terug in de eerste btw-aangifte van je onderneming. Je hebt daarvoor facturen nodig die op jouw naam staan en aan de factuureisen voldoen. Alleen bonnen en facturen met correct vermelde btw komen in aanmerking. Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), dan kun je de btw meestal niet terugvragen.
Lees meer over het terugvragen van btw op zakelijke inkopen: Voorbelasting.
Aanloopkosten trek je in één keer af in je startjaar, terwijl een investering over meerdere jaren wordt afgeschreven. De grens ligt bij spullen die langer dan een jaar meegaan én meer dan € 450 exclusief btw kosten. Een laptop van € 900 is dus een investering die je afschrijft, terwijl visitekaartjes, hosting of een cursus gewone aanloopkosten zijn die je meteen aftrekt.
Kosten zonder duidelijk zakelijk karakter mag je niet als aanloopkosten opvoeren. Denk aan je vooropleiding of studie van vóór de oprichting, je rijbewijs, gewone kleding die je ook privé draagt en uitgaven voor een openingsfeest. Ook algemene kosten die je toch al zou maken, tellen meestal niet mee. Alleen kosten die je echt maakte om je onderneming te starten, zijn aftrekbaar.
Je moet bonnen en facturen van aanloopkosten minimaal zeven jaar bewaren. Deze fiscale bewaarplicht geldt voor je hele administratie, dus ook voor kosten uit de aanloopfase van vóór je start. Bewaar de originele facturen goed, zodat je bij een controle van de Belastingdienst kunt aantonen dat de kosten zakelijk waren en de btw terecht is teruggevraagd.
In DigiBoox voer je aanloopkosten in als zakelijke kosten met de bijbehorende bon of inkoopfactuur. DigiBoox registreert de btw en neemt die als voorbelasting mee in je eerste btw-aangifte. Zo krijg je de betaalde btw terug en zie je meteen welk bedrag aftrekbaar is. Je bewaart de bonnen digitaal, zodat je administratie compleet is voor de bewaarplicht.
Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!
Bedankt voor de inschrijving!
Cookies
We gebruiken cookies om de best mogelijke ervaring te bieden en om het gedrag van gebruikers te analyseren. Ga je hiermee akkoord? Je kunt ook de cookie-instellingen wijzigen. Lees hoe Google gegevens gebruikt.
