Een bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een auto van de zaak. Hierover betaal je inkomstenbelasting.
Uitgebreide toelichting
Wat is bijtelling?
Rijd je met een auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan wordt er voor dat privégebruik een bedrag bij je winst opgeteld: de bijtelling. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelastingInkomstenbelastingDe belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.Bekijk begrip . Rijd je aantoonbaar maximaal 500 privékilometers per jaar, dan geldt er geen bijtelling; dat toon je aan met een sluitende kilometerregistratie.
Hoe hoog is de bijtelling?
De standaard bijtelling is 22% van de cataloguswaarde van de auto. Voor volledig elektrische auto's die in 2025 voor het eerst op kenteken worden gezet, geldt een verlaagd tarief van 17% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde; daarboven geldt het normale tarief. Het bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf de datum van eerste toelating, dus voor een elektrische auto die eerder op kenteken kwam geldt nog het percentage uit dat jaar. Voor auto's ouder dan 15 jaar (youngtimers) wordt de bijtelling niet over de cataloguswaarde berekend, maar 35% over de dagwaarde (de waarde in het economisch verkeer).
Bijtelling in de praktijk
De bijtelling verwerk je jaarlijks in de aangifte inkomstenbelasting. Daarnaast betaal je als ondernemer bij de laatste btw-aangifteBtw-aangifteDe periodieke opgave (meestal per kwartaal) aan de Belastingdienst van de btw die je klanten in rekening bracht, verminderd met de voorbelasting over je kosten.Bekijk begrip van het jaar een btw-correctie voor het privégebruik van de zakelijke auto. Twijfel je tussen zakelijk of privé rijden, zet dan de bijtelling af tegen de aftrekbare autokosten; een kilometerregistratie, bijvoorbeeld via de ritten-functie in DigiBoox, geeft daarvoor de onderbouwing.
Veelgestelde vragen over bijtelling
Je voorkomt bijtelling door aantoonbaar maximaal 500 privékilometers per jaar met de auto van de zaak te rijden. Dat toon je aan met een sluitende rittenregistratie waarin per rit de datum, het vertrek- en aankomstadres, het doel en het aantal kilometers staan. Rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan geldt de bijtelling en wordt er een bedrag bij je winst opgeteld.
De standaard bijtelling is 22% van de cataloguswaarde van de auto. De belangrijkste tarieven in 2025:
22% over de cataloguswaarde voor de meeste auto's;
17% voor een volledig elektrische auto, maar alleen over de eerste € 30.000 cataloguswaarde; daarboven geldt 22%;
35% over de dagwaarde voor youngtimers (auto's ouder dan 15 jaar).
Het bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf de datum van eerste toelating.
Bijtelling en de btw-correctie zijn twee losse regelingen voor dezelfde auto. De bijtelling verhoogt je winst en betaal je via de inkomstenbelasting. De btw-correctie regel je apart in de laatste btw-aangifte van het jaar: daarmee corrigeer je de eerder afgetrokken btw voor het privégebruik. Ken je het werkelijke privégebruik niet, dan mag je die correctie forfaitair berekenen op 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Vanaf het vijfde jaar na aanschaf mag je 1,5% gebruiken.
De bijtelling kan nooit hoger zijn dan de autokosten die je in dat jaar hebt, inclusief afschrijving. Voor ondernemers wordt de bijtelling namelijk verrekend met de autokosten van de onderneming: je telt de gemaakte kosten eerst bij de winst op en trekt daar de begrensde bijtelling weer vanaf. Heb je weinig autokosten, dan valt ook de bijtelling lager uit.
Dat hangt af van de verhouding tussen de bijtelling en de aftrekbare autokosten. Zet je de auto op de zaak, dan mag je de autokosten aftrekken, maar krijg je bij privégebruik van meer dan 500 kilometer te maken met bijtelling. Houd je de auto privé, dan vervalt de bijtelling en declareer je zakelijke ritten met een kilometervergoeding. Een goede rittenregistratie geeft de onderbouwing om de juiste keuze te maken.
Je houdt je ritten bij met de ritten-functie in DigiBoox, waarmee je per rit de datum, adressen, het doel en de kilometers vastlegt. Zo bouw je de sluitende rittenregistratie op die de Belastingdienst vraagt om aan te tonen dat je onder de 500 privékilometers blijft of om je zakelijke ritten te onderbouwen.
Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!
Bedankt voor de inschrijving!
Cookies
We gebruiken cookies om de best mogelijke ervaring te bieden en om het gedrag van gebruikers te analyseren. Ga je hiermee akkoord? Je kunt ook de cookie-instellingen wijzigen. Lees hoe Google gegevens gebruikt.
