Bedrijfsmiddel

Een bedrijfsmiddel gebruik je meerdere jaren in je onderneming, terwijl gewone kosten binnen een jaar opgaan. Een laptop, machine of inventaris is een bedrijfsmiddel: je verdeelt de aanschaf via afschrijving over de gebruiksjaren. Verbruiksartikelen zoals kantoormateriaal, papier of software-abonnementen boek je direct als kosten in het jaar dat je ze betaalt.

Kost een bedrijfsmiddel meer dan € 450 exclusief btw, dan moet je afschrijven: je verdeelt de aanschaf over de jaren dat je het gebruikt. Blijft de aankoop onder € 450 exclusief btw, dan boek je het bedrag in één keer als kosten in het aankoopjaar. Let op: koop je losse onderdelen die samen één geheel vormen, zoals een computer met los beeldscherm, muis en toetsenbord, dan tel je die bij elkaar op.

Je mag per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afschrijven. Daardoor schrijf je de meeste bedrijfsmiddelen over minimaal vijf jaar af. Je houdt rekening met de restwaarde: dat is wat het bedrijfsmiddel naar verwachting nog waard is als je het niet meer gebruikt. Je schrijft af tot die restwaarde en niet verder.

Je hebt recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als je in een jaar meer investeert dan de jaarlijkse drempel, met een minimum per bedrijfsmiddel. In 2025 moet je in totaal meer dan € 2.900 investeren en telt een bedrijfsmiddel alleen mee vanaf € 450. Voldoe je aan de voorwaarden, dan krijg je in de laagste schijf 28% van het investeringsbedrag als extra aftrekpost, bovenop je gewone afschrijving. Bedragen en percentages veranderen per jaar; kijk voor de actuele tabel op de pagina over investeringsaftrek of bij de Belastingdienst.

Ja, een auto van de zaak is een bedrijfsmiddel dat je op de balans zet en waarop je afschrijft. Voor de investeringsaftrek gelden echter aparte regels: personenauto's zijn meestal uitgesloten van de KIA, behalve als ze bestemd zijn voor beroepsvervoer, zoals een taxi of bestelauto voor koeriersdiensten. Gebruik je de auto ook privé, dan krijg je te maken met een bijtelling.

In DigiBoox boek je een investering in een bedrijfsmiddel eenvoudig in en worden de afschrijvingen automatisch over de gebruiksjaren berekend. Je hoeft dus niet zelf per jaar uit te rekenen welk deel je mag aftrekken. Zo houd je overzicht over de boekwaarde van je bedrijfsmiddelen en verwerk je de afschrijving netjes in je administratie.