Bij de verleggingsregeling draag jij geen btw af, maar je afnemer. Verplicht bij onder meer onderaanneming in de bouw en zakendoen met het buitenland; op de factuur zet je 'btw verlegd'.
Uitgebreide toelichting
Wat is btw verleggen?
Normaal bereken je btw aan je klant en draag je die zelf af. Bij de verleggingsregeling wordt de afdracht verlegd naar je afnemer: jij factureert zonder btw en de afnemer geeft de btw aan in zijn eigen btw-aangifteBtw-aangifteDe periodieke opgave (meestal per kwartaal) aan de Belastingdienst van de btw die je klanten in rekening bracht, verminderd met de voorbelasting over je kosten.Bekijk begrip . Verleggen is geen keuze maar een verplichting in de situaties die de wet aanwijst.
Wanneer wordt btw verlegd?
De verleggingsregeling geldt onder meer bij:
Onderaanneming en het uitlenen van personeel in onder andere de bouw, scheepsbouw en schoonmaak.
Diensten aan en van ondernemers in het buitenland en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen. Export naar landen buiten de EU valt onder het 0%-tarief en bij invoer geldt verlegging alleen met een artikel 23-vergunning.
Specifieke gevallen zoals afval en oude materialen, onroerende zaken, executieverkopen en de handel in mobiele telefoons, chips, tablets en laptops bij leveringen van € 10.000 of meer exclusief btw.
Factuur en btw-aangifte
Op een verlegde factuur vermeld je 'btw verlegd' en het btw-nummer van je afnemer; je rekent geen btw en vermeldt geen btw-percentage. In de btw-aangifte geef je verlegde omzet apart op (binnenland in rubriek 1e, buitenland in rubriek 3). Lever je goederen of diensten aan ondernemers binnen de EU, dan doe je daarnaast een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). DigiBoox verwerkt btw-verlegging automatisch in de factuur, de btw-aangifte en de ICP-opgaaf.
Veelgestelde vragen over btw verleggen
Bij btw verleggen draag jij geen btw af, maar geeft je afnemer de verschuldigde btw zelf aan in zijn btw-aangifte. Bij het 0%-tarief is er wél btw van toepassing, alleen tegen 0%; dat gebruik je vooral bij export naar landen buiten de EU. Verleggen verschuift dus wie de btw aangeeft, terwijl het 0%-tarief het tarief zelf op nul zet.
Op een verlegde factuur vermeld je:
De tekst 'btw verlegd';
Het btw-identificatienummer van je afnemer;
De vergoeding exclusief btw, zoals die zou gelden als de btw niet was verlegd.
Je rekent geen btw en vermeldt geen btw-percentage. Zonder een geldig btw-nummer van je afnemer pas je de verleggingsregeling niet correct toe en kan de Belastingdienst de btw alsnog bij jou naheffen.
Voor mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets geldt de verleggingsregeling bij leveringen aan andere ondernemers van € 10.000 of meer exclusief btw per goederensoort, per levering. Blijf je onder dat bedrag, dan bereken je gewoon btw. Splits je één order over meerdere facturen, dan tel je die samen: kom je in totaal boven de grens, dan verleg je de btw op alle facturen van die order.
Ben je de afnemer, dan reken je de naar jou verlegde btw zelf uit en geef je die aan in je btw-aangifte bij rubriek 2a 'Verleggingsregelingen binnenland'. Gebruik je de inkoop voor btw-belaste omzet, dan trek je datzelfde bedrag in dezelfde aangifte weer af als voorbelasting. Per saldo betaal je dan niets. Bij btw-vrijgestelde prestaties mag je de verlegde btw niet aftrekken.
In DigiBoox stel je per factuur in dat de btw wordt verlegd. DigiBoox regelt dan automatisch:
De vermelding 'btw verlegd' op de factuur, zonder btw-bedrag of -percentage;
De verwerking van de verlegde omzet in je btw-aangifte;
De opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) bij leveringen en diensten aan ondernemers binnen de EU.
Zo kloppen je factuur, aangifte en ICP-opgaaf in één keer.
Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!
Bedankt voor de inschrijving!
Cookies
We gebruiken cookies om de best mogelijke ervaring te bieden en om het gedrag van gebruikers te analyseren. Ga je hiermee akkoord? Je kunt ook de cookie-instellingen wijzigen. Lees hoe Google gegevens gebruikt.
