Ben jij zzp’er? Dan heb je recht op meerdere aftrekposten die je flink wat minder belasting opleveren. Een van de meest interessante is de zelfstandigenaftrek. Op deze pagina lees je alles wat je moet weten over deze aftrekpost, hoe je hem toepast en welke voorwaarden gelden. We leggen je ook uit hoe je de zelfstandigenaftrek slim gebruikt, zelfs als je nog niet direct voldoende winst maakt. Of je nu een ervaren ondernemer bent of een startende ondernemer: dit moet je weten over de zelfstandigenaftrek zzp.
Zodra je als ondernemer van start gaat, krijg je toegang tot een aantal aantrekkelijke bijzondere aftrekpostenAftrekpostenEen bedrag dat je van je winst of inkomen mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. Voorbeelden: de zelfstandigenaftrek en de investeringsaftrek.Bekijk begrip . Een daarvan is de zelfstandigenaftrekZelfstandigenaftrekEen vaste aftrekpost op je winst voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.Bekijk begrip . Dit bedrag trek je af van je winst vóór ondernemersaftrekOndernemersaftrekVerzamelnaam voor aftrekposten voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek. Verlaagt je belastbare winst, meestal onder voorwaarde van het urencriterium.Bekijk begrip , waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt. En dat betekent dus dat je meer overhoudt.
Heb je daarnaast recht op de startersaftrekStartersaftrekEen extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren van je onderneming, bedoeld om startende ondernemers fiscaal te ondersteunen.Bekijk begrip en zelfstandigenaftrek, dan wordt het voordeel nóg groter. De zelfstandigenaftrek geldt als je voldoet aan het urencriteriumUrencriteriumDe eis dat je minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt (en, als je ook ander werk doet, meer dan de helft van je gewerkte tijd). Voldoe je hieraan, dan heb je recht op onder meer de zelfstandigenaftrek.Bekijk begrip zelfstandigenaftrek (minimaal 1225 uur per jaar aan je bedrijf besteden).
De zzp zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbaar inkomen, dus je belasting kan lager uitvallen. En heb je de AOW-leeftijd? Dan verandert het bedrag van de zelfstandigenaftrek, want voor jou geldt een aangepaste regeling.
Wat is zelfstandigenaftrek? Heel simpel: het is een vast bedrag dat je als ondernemer van je winst mag aftrekken als je aan het urencriterium voldoet. Dit verlaagt je belastbaar inkomen, waardoor je dus minder belasting betaalt.
Het bedrag van de zelfstandigenaftrek verandert per jaar. In 2025 ligt dit bedrag op € 2.470. Vanaf 2026 wordt de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd en wordt het bedrag verder verlaagd. Toch blijft dit een waardevolle aftrekpost voor zzp’ers.
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek stap voor stap af. Zo wordt het fiscale verschil tussen zelfstandigen en werknemers kleiner.
Voor jou als zzp’er betekent dit dat je de komende jaren minder zelfstandigenaftrek kunt toepassen:
2025: € 2.470
2026: € 1.200
2027: € 900
De aftrek blijft dus bestaan, maar het bedrag wordt lager. Daarom is het slim om hier rekening mee te houden bij je voorlopige aanslagVoorlopige aanslagEen bericht van de Belastingdienst met een schatting van hoeveel belasting je moet betalen of terugkrijgt. Later volgt altijd de definitieve aanslag.Bekijk begrip , je uurtariefUurtariefHet bedrag dat je als zzp'er per gewerkt uur aan je opdrachtgever rekent. Een goed uurtarief dekt ook je kosten, belasting, verzekeringen, vrije dagen en niet-declarabele uren.Bekijk begrip en je financiële planning.
De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan je winst vóór het toepassen van de aftrekposten. Heb je minder winst dan het volledige bedrag aan aftrek waar je recht op hebt? Dan ontstaat er een niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Die mag je verrekenen met winst uit volgende jaren. Dit noem je de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit vorige jaren.
Je behaalt in 2024 een winst van € 3.000 (vóór aftrekposten).
Je hebt recht op een zelfstandigenaftrek van € 3.750.
Je gebruikt € 3.000 van die aftrek in 2024.
De overige € 750 vormt een niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek.
In 2025 trek je dat bedrag alsnog af als je genoeg winst maakt.
Zo verlies je die aftrek niet, maar gebruik je deze gewoon later. Slim toch?
Een voorbeeld van hoe de berekening zelfstandigenaftrek werkt over meerdere jaren:
Winst in 2024 (vóór aftrekposten): € 3.000
Gerealiseerde zelfstandigenaftrek in 2024: € 3.000
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2024: € 750
Winst in 2025 (vóór aftrekposten): € 20.000
Zelfstandigenaftrek 2025: € 2.470
Totaal af te trekken in 2025: € 2.470 + € 750 = € 3.220
Nieuwe fiscale winst 2025: € 16.780
Zo zie je precies hoe het verrekenen van niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek werkt en wat dit doet met je belasting.
Wanneer heb je recht op zelfstandigenaftrek? Dat hangt van een paar zaken af. De belangrijkste is het urencriterium. Dit betekent: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Let op: dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week.
Daarnaast moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelastingInkomstenbelastingDe belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.Bekijk begrip . De zelfstandigenaftrek trek je af van je winst uit onderneming. Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt? Dan krijg je 50% van de zelfstandigenaftrek.
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je voldoet aan het urencriterium
Voldoe je aan deze voorwaarden? Dan kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. Hoeveel je daadwerkelijk kunt aftrekken, hangt onder meer af van je winst.
De zelfstandigenaftrek blijft de komende jaren veranderen. Het bedrag wordt lager, maar de belangrijkste voorwaarden blijven hetzelfde: je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium.
In je aangifte inkomstenbelasting wordt berekend hoeveel zelfstandigenaftrek je kunt toepassen. Hoeveel voordeel je daarvan hebt, hangt af van je winst en je persoonlijke situatie.
Met DigiBoox houd je je gewerkte uren overzichtelijk bij. Zo zie je gedurende het jaar hoeveel tijd je aan je onderneming besteedt en heb je een duidelijk urenoverzicht als je wilt onderbouwen dat je aan het urencriterium voldoet.
Je past de aftrek toe bij je aangifte. DigiBoox rekent alles automatisch voor je uit en waarschuwt je als je ergens niet aan voldoet. Zo voorkom je verrassingen bij je belastingaangifte.
Wil je ook profiteren van het eenvoudig je btw-aangifteBtw-aangifteDe periodieke opgave (meestal per kwartaal) aan de Belastingdienst van de btw die je klanten in rekening bracht, verminderd met de voorbelasting over je kosten.Bekijk begrip doen? Zzp'ers kunnen nu 30 dagen gratis DigiBoox proberen.
Oprichter en fervent boekhouder
